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增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元怎么做賬

: 問(wèn) 提問(wèn)者：網(wǎng)友 | 2018-07-21

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　　納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：　　增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。　　小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。　　1、購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時(shí) 　　借：固定資產(chǎn)/低值易耗品/管理費(fèi)用　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）　　2、抵減增值稅稅額時(shí) 　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—減免稅款　　貸：營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入　　3、購(gòu)入的專(zhuān)用設(shè)備已申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理　　借：固定資產(chǎn)/低值易耗品: 回答者：網(wǎng)友

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